учет ндс с авансов

Учет НДС. Формирование книги покупок и книги продаж



Учет НДС в системе связан с регистрацией различного рода событий, которые влияют на способ учета НДС. Такими событиями являются: регистрация НДС, предъявленного поставщиком (входного НДС); регистрация полученного счета-фактуры; оплата входного НДС; предъявление НДС к вычету; восстановление НДС; подтверждение ставки 0%; Операции по учету НДС можно разделить на две категории: операции, которые оперативно фиксируются в системе в течение отчетного периода; операции, которые фиксируются в конце отчетного периода (регламентные операции). Важно, что учет входного НДС ведется со следующей степенью детализации: организация, на балансе которой ведется учет ценностей; вид ценности (более укрупненная категория учета по сравнению с самим объектом ценности); поставщик ценности; счет-фактура поставщика; ставка НДС. Под видами ценностей понимаются категории учета ценностей, то есть входной НДС учитывается не с точностью до конкретного объекта ценности, а только с точностью до категории (материалы, ОС, НМЛ, объекты незавершенного строительства). Как правило, в бухгалтерском учете для учета входного НДС выделяется отдельный субсчет счета Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям для каждого вида ценностей. Принадлежность поступивших ценностей к определенному виду определяется автоматически по счету бухгалтерского учета ценности, указанному в документе поступления. Аналогично, выходной НДС учитывается с точностью до: организации, на балансе которой ведется учет ценностей; вида ценности; покупателя; счет-фактура выданного; ставки НДС.

Операции по учету НДС

При поступлении ценностей сумма и ставка входного НДС явно указываются пользователем в документах поступления. Кроме того, указывается, будет ли сумма НДС выделена или включена в стоимость поступивших ценностей. Если сумма входного НДС не равна нулю и сумма не включается в стоимость ценности, то по бухгалтерскому учету формируется проводка на сумму выделенного НДС:

Дт 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Кт 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (или 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) Счет учета входного НДС (субсчет счета 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям) явно указывается в документе пользователем. Операция по учету предъявленного поставщиком НДС фиксируются в течение всего периода оперативно.

Регистрация счета-фактуры от поставщика

Регистрация счета-фактуры поставщика является одним из необходимых условий предъявления входного НДС к вычету. Для одного документа поступления регистрируется только один счет-фактура поставщика. В бухгалтерском учете по такому событию никакие проводки не формируются. Операция по учету полученных счетов-фактур ведется оперативно в течение всего отчетного периода. Заполнение данного документа было рассмотрено в главе 6.

Регистрация оплаты поставщикам

source